La valorisation des stocks est une étape importante de la clôture comptable, car elle permet de déterminer le montant exact de vos stocks en fin d'exercice, en tenant compte de la variation en quantité et en valeur. Sur le plan comptable, la valorisation permet de faire figurer les stocks à l'actif du bilan au moment de clôture. Dans cet article :
Valoriser un stock de produits
La valorisation de votre stock en fin d'exercice se fait sur 2 niveaux :
- Les quantités de stock disponible pour chaque produit : cela passe par un inventaire sur chacun des stocks ;
- La valeur unitaire du stock : cette valeur unitaire du stock a été calculée en fonction du coût de vos achats liés à ce stock (les stocks sont valorisés avec la méthode dite du coût moyen pondéré). Pour en savoir plus, consultez l'article sur le Coût Moyen Pondéré.
À la clôture, vous pouvez procéder à cette double vérification depuis la page Comptabilité > Clôture → Stocks.
Les stocks avec des lignes sans écriture comptable n'apparaissent pas sur la page de valorisation. Pour les ajouter en comptabilité ultérieurement et ainsi pouvoir les valoriser à la clôture, vous pouvez éditer le stock et cocher la case "Enregistrer en comptabilité". Consultez cet article pour plus de détails à ce sujet.
Écritures comptables liées
Achat et variation de stock en cours d'exercice
Tout commence avec la saisie d'une écriture de dépense lorsque vous faites l'acquisition de la marchandise correspondant au stock.
Pour cela, rendez-vous sur le page Comptabilité > Saisie > Dépense et cochez la case Créer un stock. Il vous sera demandé de renseigner la quantité de stock achetée.
Vous pouvez par la suite faire varier ce stock au cours de l'exercice en l'approvisionnant ou en le distribuant depuis la page Boutique en ligne > Gestion des stocks ou Comptabilité > Saisie > Gestion des stocks. Une ligne est créée pour le stock initial puis pour chaque nouvel approvisionnement / distribution.
Valorisation du stock à la clôture
Lorsque vous valorisez des stocks à la clôture, les écritures suivantes sont créées :
- La valeur du stock est inscrite au débit d'une catégorie du type 37XXXX ;
- En contrepartie, ce montant est inscrit au crédit de la catégorie 603000.
Exemple d'écriture de valorisation du stock en fin d'exercice :
Catégorie | Débit | Crédit |
603000 | 100€ | |
37XXXX | 100€ |
Le compte 37 figure au bilan pour refléter la valeur du stock en tant qu'actif à la clôture. Le compte 603 reflète lui uniquement la variation du stock par rapport à l’exercice précédent.
Extourne du stock en début d'exercice suivant
Une fois la clôture effectuée et l'exercice suivant ouvert, une extourne (écriture inverse) sera automatiquement passée par le logiciel pour contrebalancer la valorisation à la clôture.
L'extourne ne se fera automatiquement que si la valorisation est saisie depuis Clôture > Stocks. Si l'écriture est créée via la saisie comptable avancée, l'extourne sera à passer manuellement.
Exemple d'écriture d'extourne de valorisation du stock en début d'exercice :
Catégorie | Débit | Crédit |
603000 | 100€ | |
37XXXX | 100€ |
En effet, la valorisation se fait à chaque clôture et reflète la variation en valeur et en quantité du stock au cours de l'exercice.
Une nouvelle valorisation sera donc effectuée en fin d'exercice suivant. S'agissant d'une écriture figurant au bilan, il s'agit bien d'une photographie des actifs de l'organisation à une date t.
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