Saisir une Facture Non Parvenue

En comptabilité, l’enregistrement de factures non parvenues (FNP) permet de neutraliser l’impact du décalage dans le temps entre la livraison d’un bien (ou la réalisation d’une prestation de services), la facturation et la comptabilisation de ce dernier.

Les écritures comptables liées aux factures non parvenues sont enregistrées lors de la clôture des comptes (on parle alors d’opérations d’inventaire) ou lors de situations comptables intermédiaires.

Sur le logiciel, l'enregistrement d'une Facture Non Parvenue peut se faire à 2 endroits : 

• Sur la balance initiale, lors du paramétrage (Comptabilité > Paramétrage > Balance Initiale)
• Lors de la clôture de votre exercice comptable (Comptabilité > Clôture > Factures non parvenues)

Comptabilisation d'une Facture Non Parvenue

Qu'est-ce qu'une Facture Non Parvenue ? 

Comme son nom l'indique, une Facture Non Parvenue a lieu lorsqu'un bien a été reçu ou une prestation de service effectuée avant une clôture comptable alors que l'organisation n'est pas en possession de la facture liée à ce bien ou cette prestation. 

Exemple : 

Votre exercice comptable se termine au 31 Décembre. Le 20 Décembre, vous avez reçu des marchandises que vous avez enregistré en stock. Le montant de la facture est de 500 € mais vous n'avez pas reçu la facture qu'au 5 Janvier. Dans ce cas, il convient d'enregistrer une Facture Non Parvenue au 31 Décembre. 

Comment comptabiliser une Facture Non Parvenue ? 

Lorsque vous enregistrez une facture non parvenue, 2 écritures sont passées : 

• Une première écriture pour enregistrer une FNP
  

  Compte	Débit	Crédit
  Compte de classe 6	X
  Compte 408		X

• Une seconde écriture d'extourne au 1er Jour de l'exercice comptable
  

  Compte	Débit	Crédit
  Compte de classe 6		X
  Compte 408	X

Une fois la FNP enregistrée, cette dernière arrivera au passif dans une ligne intitulée "Factures non parvenues"

Comment passer cette écriture en comptabilité

L'enregistrement d'une facture non parvenue se fait lors de la clôture. Cette saisie vous est décrite ci-dessous :

1. Rendez-vous sur la page Comptabilité > Clôture > Factures non parvenues
2.  Cliquez sur le bouton "Nouvelle"
3. Enregistrez alors la facture non parvenue (Saisissez le libellé, le compte de classe 6 concerné, ainsi que le compte en banque concerné).
   
   
   
4. Enregistrez autant de factures non parvenues que nécessaire, puis cliquez sur "Enregistrer"
5. Vous pourrez alors continuer votre processus de clôture comptable.