Saisir une Facture Non Parvenue

Avant de commencer

L’enregistrement de factures non parvenues (FNP) neutralise l’impact du décalage dans le temps entre la réalisation d’une prestation et a facturation et la comptabilisation de cette dernière.

Cet article traite des points suivants : 

• Utilité en comptabilité
• Saisir une FNP à la clôture
• Enregistrer la facture comme reçue

Utilité en comptabilité

Principe

Les écritures comptables liées aux FNP sont enregistrées lors de la clôture (on parle alors d’opérations d’inventaire) ou lors de situations comptables intermédiaires.

Cela est s'applique lorsqu'un bien a été reçu ou une prestation effectuée et que l'organisation n'est pas en possession de la facture correspondante au moment de la clôture. 

Exemple : votre exercice comptable se termine au 31/12. Le 20/12, vous avez reçu des marchandises mais la facture ne vous parvient qu'au 5/01. Dans ce cas, il convient d'enregistrer une FNP au 31/12. 

Ecritures comptables liées

Lorsque vous enregistrez une FNP, une première écriture est générée à la clôture : 

Une fois la facture reçue sur l'exercice suivant, une écriture de dépense peut être saisie : 

Il convient enfin d'enregistrer une écriture d'extourne au 1er jour de ce nouvel exercice :

Une fois toutes les écritures passées, la charge est bien rattachée au bon exercice (N) et neutralisée sur l'exercice où la facture est reçue (N+1). 

Saisir une FNP à la clôture

Sur le logiciel, l'enregistrement d'une FNP se fait lors de la clôture depuis la page Comptabilité > Paramétrage > Clôture.

Si vous effectuez la reprise d'un historique comptable sur lequel une FNP a été saisie sans avoir été soldée, vous pouvez la saisir en Balance initiale via l'option Autre (saisie comptable).

Pour saisir votre FNP à la clôture, ouvrez la section du même nom :

Puis cliquez sur Nouvelle pour enregistrer votre FNP : saisissez le libellé, ainsi que la catégorie de classe 6 et le compte en banque concernés.

Enregistrez autant de factures non parvenues que nécessaire, puis cliquez sur Enregistrer

Enregistrer la facture comme reçue

Une fois la facture reçue sur l'exercice suivant, ouvrez la page Comptabilité > Saisie > FNF et provisions. Sélectionnez l'écriture concernée dans la liste affichée en bas de page :

Cochez ensuite la case Enregistrer comme parvenu et enregistrer : 

Cela générera une écriture d'extourne au premier jour de l'exercice de l'année en cours. Vous pouvez cependant éditer la date de l'écriture si besoin en : 

N'oubliez pas de saisir l'écriture de dépense correspondante via la saisie dépenses/recettes.