¿Estás a punto de realizar tu cierre contable? ¡Enhorabuena! En este artículo detallamos las operaciones que el software realiza automáticamente durante el cierre contable:
- La recuperación de los saldos al cierre del ejercicio
- La imputación del resultado
- Los tipos de remanentes generados
¡Vamos allá!
Recuperación de los saldos al cierre del ejercicio
Siguiendo el principio de independencia de ejercicios (cada asiento contable pertenece al ejercicio al que corresponde), el cierre contable establece el nexo entre dos períodos contables.
En el momento del cierre contable, se determinan los saldos al final del ejercicio para cada cuenta.
El software totaliza los movimientos registrados en las cuentas (debe y haber) y calcula el saldo al cierre del ejercicio. Ese saldo se toma como saldo inicial del ejercicio siguiente.
El funcionamiento es idéntico al de tus extractos bancarios: el saldo a fin de mes determina el saldo inicial del período siguiente.
Recuperación del saldo al cierre del ejercicio para la cuenta 512001:
Este mecanismo se lleva a cabo mediante la generación automática de asientos de remanente. También es lo que determina el saldo inicial del ejercicio cuando realizas tu saldo inicial.
Puedes consultar todos los asientos de remanente desde la página Contabilidad > Documentos > Libro diario, filtrando por la categoría del mismo nombre.
El software genera estos asientos de la siguiente manera:
- Cargando (debe) todas las cuentas con saldo deudor al cierre del ejercicio anterior (y abonando la cuenta 890 "Balance de apertura");
- Abonando (haber) todas las cuentas con saldo acreedor al cierre del ejercicio anterior (y cargando la cuenta 890 «Balance de apertura»).
Aquí tienes un ejemplo de asiento de remanente para una cuenta 512 con saldo deudor (positivo):
Para evitar inconsistencias, los asientos de remanente no se pueden eliminar ni modificar. Tampoco es recomendable introducirlos manualmente.
Imputación del resultado
Por principio, cada asiento de gasto o ingreso se vincula al ejercicio al que corresponde.
Cuando existen desfases temporales, se pueden registrar asientos de regularización al cierre del ejercicio, por ejemplo para contabilizar ingresos diferidos o una factura pendiente de recibir.
En el cierre contable, la imputación del resultado se realiza de la siguiente manera:
- Las cuentas de ingresos (grupo 7) y gastos (grupo 6) quedan saldadas;
- El resultado se calcula como la diferencia entre los ingresos y los gastos;
- El resultado se traslada al balance de situación del ejercicio mediante un asiento de remanente de ejercicios anteriores;
- El remanente de ejercicios anteriores se registra en:
- las cuentas 110/120 si el resultado es positivo;
- las cuentas 119/129 si es negativo.
Imputación de un resultado positivo:
Aquí tienes un ejemplo de asiento de remanente de ejercicios anteriores con resultado positivo:
Tipos de S/S generados en el cierre contable
Según la cuenta, el formato del remanente será diferente.
El objetivo es facilitar el seguimiento de los asientos contables en el ejercicio siguiente, ofreciendo el nivel de detalle adecuado (saldo/grupo).
Existen tres tipos de remanentes generados en el cierre contable:
- remanentes de grupo;
- remanentes de saldo;
- remanente de ejercicios anteriores.
Ya tienes todo lo que necesitas saber sobre el cierre contable. ¡Ahora es tu momento de ponerte en marcha!
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