Registrar una factura pendiente de recibir

El registro de facturas pendientes de recibir (FNP) neutraliza el impacto del desfase temporal entre la realización de un servicio, la emisión de la factura y su contabilización.

Este artículo cubre los siguientes puntos:

• La utilidad de las facturas pendientes de recibir en contabilidad
• Registrar una FNP en el cierre contable
• Registrar la factura como recibida

La utilidad de las facturas pendientes de recibir en contabilidad

Principio

Los asientos contables relacionados con las FNP se registran en el momento del cierre contable (se denominan entonces operaciones de inventario) o en cierres contables intermedios.

Esto se aplica cuando se recibe un bien o se realiza un servicio y la organización no dispone de la factura correspondiente en el momento del cierre contable.

Ejemplo: tu ejercicio contable termina el 31/12. El 20/12 recibes mercancía, pero la factura no llega hasta el 05/01. En ese caso, debes registrar una FNP con fecha 31/12.

Asientos contables relacionados

Al registrar una FNP, se genera un primer asiento en el cierre contable:

Una vez recibida la factura en el ejercicio contable siguiente, se puede registrar un asiento de gasto. Este compensará en el grupo 6 el asiento de contrapartida:

Por último, hay que registrar un asiento de contrapartida el primer día del nuevo ejercicio contable:

Una vez registrados todos los asientos, el gasto queda correctamente imputado al ejercicio contable correspondiente (N) y neutralizado en el ejercicio en que se recibe la factura (N+1).

Registrar una FNP en el cierre contable

En la plataforma, el registro de una FNP se realiza durante el cierre contable desde la página Contabilidad > Cierre contable.

Si realizas la reprise d'un historique contable en la que se registró una FNP sin haberse saldado, puedes introducirla como Saldo inicial mediante la opción Otro (asiento contable).

Para registrar tu FNP en el cierre contable, abre la sección con el mismo nombre desde la página de verificación previa al cierre contable:

A continuación, haz clic en "Nueva" para registrar tu FNP.

Introduce el concepto, la cuenta del grupo 6 y la cuenta bancaria correspondientes.

Registra tantas facturas pendientes de recibir como necesites y haz clic en Guardar.

Registrar la factura como recibida

Una vez recibida la factura en el ejercicio contable siguiente, ve a la página Contabilidad > Asiento contable > FNP & provisiones.

Selecciona el asiento correspondiente en la lista que aparece en la parte inferior de la página:

Indica la fecha de recepción de la factura (o la de cancelación) y guarda:

Esto generará un asiento de contrapartida el primer día del ejercicio contable en curso. Si necesitas modificar la fecha del asiento, búscalo (por ejemplo, en el módulo de Búsqueda o en el Libro mayor), haz clic sobre él y luego en Editar. Cambia la fecha antes de guardar:

No olvides registrar el asiento de gasto correspondiente a través del registro de gastos/ingresos.