Valoriser les stocks à la clôture

Avant de commencer

La valorisation des stocks est une étape importante de la clôture comptable car elle permet de déterminer le montant exact de vos stocks en fin d'exercice, en tenant de compte de la variation en quantité et en valeur.

Sur le plan comptable, la valorisation permet de faire figurer les stocks à l'actif du bilan au moment de clôture.

Ce article traite des points suivants : 

• Valorisation du stock
• Ecritures comptables liées
• Comptabiliser les stocks en balance initiale

Valorisation du stock

La valorisation de votre stock en fin d'exercice se fait sur 2 niveaux :

• les quantités de stock disponible pour chaque produit : cela passe par un inventaire sur chacun des stocks.
• la valeur unitaire du stock : cette valeur unitaire du stock a été calculée en fonction du coût de vos achats liés à ce stock (les stocks sont valorisés avec la la méthode dite du coût moyen pondéré. Pour en savoir plus, consultez l'article sur le Coût Moyen Pondéré)

À la clôture, vous pouvez procéder à cette double vérification depuis la page Comptabilité > Clôture > Stocks.

Ecritures comptables liées

Achat et variation de stock en cours d'exercice 

Tout commence avec la saisie d'une écriture de dépense lorsque vous faites l'acquisition de la marchandise correspondant au stock.

Pour cela, rendez-vous sur le page Comptabilité > Saisie > Dépense et cochez la case Créer un stock. Il vous sera demandé de renseigner la quantité de stock achetée.

Vous pouvez par la suite faire varier ce stock au cours de l'exercice en l'approvisionnant ou en le distribuant depuis la page Boutique > Gestion des stocks. Une ligne est créée pour le stock initial puis pour chaque nouvel approvisionnement/distribution.

Valorisation du stock à la clôture

Lorsque que vous valorisez des stocks à la clôture, les écritures suivantes sont créées :

• Le valeur du stock est inscrit au débit d'une catégorie du type 37XXXX,
• En contrepartie, ce montant est inscrit au crédit de la catégorie 603000.

Exemple d'écriture de valorisation du stock en fin d'exercice

Le compte 37 figure au bilan pour refléter la valeur du stock en tant qu'actif à la clôture. Le compte 603 reflète lui uniquement la variation du stock par rapport à l’exercice précédent.

Extourne du stock en début d'exercice suivant

Une fois la clôture effectuée et l'exercice suivant ouvert, une extourne (écriture inverse) sera automatiquement passée par le logiciel pour contre-balancer la valorisation à la clôture.

L'extourne ne se fera automatiquement que si la valorisation est saisie depuis Clôture > Stocks. Si l'écriture est créée via la saisie comptable avancée, l'extourne sera à passer manuellement.

Exemple d'écriture d'extourne de valorisation du stock en début d'exercice

En effet, la valorisation se fait à chaque clôture et reflète la variation en valeur et en quantité du stock au cours de l'exercice.

Une nouvelle valorisation sera donc effectué en fin d'exercice suivant. S'agissant d'une écriture figurant au bilan, il s'agit bien d'une photographie des actifs de l'organisation à une date t.

Comptabiliser les stocks en balance initiale

Saisie dans la balance initiale

Lors de la repris d'un historique en balance initiale, vous pouvez renseigner les stocks que vous possédez en fin d'exercice.

Rendez-vous sur la page Comptabilité > Paramétrage > Balance initiale et cliquez sur l'onglet Stock. Vous pourrez ajouter votre stock en sélectionnant son montant et sa quantité.

Implications de la reprise d'un stock

La saisie d'un stock en balance initiale a plusieurs implications :

• La génération d'une écriture sur le compte 371000, qui figurera dans votre bilan.
• La création du stock sur la page Boutique > Gestion des stocks.

Contrairement à la valorisation à la clôture, la saisie en balance initiale n'entraine pas la génération automatique d'une écriture inverse ou extourne. Vous pouvez donc saisir vous-même cette extourne de début d'exercice depuis la saisie comptable avancée.

Exemple d'écriture d'extourne de reprise d'un stock en balance initiale